Investiční činnost =

Investiční činnost = - pořízení a prodej dlouhodobého majetku, poskytování úvěrů a půjček

Finanční činnost = - příjmy a výdaje, které mají za následek změny ve velikosti vlastního kapitálu a dlouhodobých závazků

Postup při vypracování výkazu (nepřímá metoda)

 vypočítá se rozdíl mezi KZ a PZ jednotl. rozvahových položek přicházejících v úvahu při úpravě HV
 zjistí se nepeněžní operace (odpisy majetku, tvorba rezerv, časové rozlišení)
 z vypočtených rozdílů se zjistí jednotlivé kladné a záporné vlivy na úpravu HV
 zjištěné údaje se uspořádají do přehledu o peněžních tocích

Souhrnný finanční plán

- tento plán se zaměřuje na: odbyt a tržby
výsledky hospodaření
požadavky na majetek
potřebu finančních zdrojů
ekonomické předpoklady (inflace, státní daňová a úvěrová politika)