Fáze kontrolního procesu:
- získávání a výběr informací pro kontrolu
- ověřování správnosti získaných informací
- hodnocení kontrolovaných procesů
- závěry a návrhy opatření pro řídící subjekt
- zpětná kontrola
1. Fáze - Získávání a výběr informací
Zdroje informací:
1, Primární - poznatky získané sledováním kontrolované skutečnosti v trénu
Výhoda: - bezprostřední kontakt a možnost vzájemné komunikace
Nevýhoda: - pokrývá pouze určitou část kontrolovaného procesu
2, Sekundární - různé zprostředkované informace v podobě zpráv, hlášení, dat z účetnictví
2. Fáze - Ověřování správnosti získaných informací
- posuzujeme formální a věcnou správnost, tzn. že ověřujeme např. formální náležitost dokumentů, podpisové oprávnění, početní správnost…
3. Fáze - Hodnocení kontrolovaných procesů
A, údaje se srovnávají se standarty
B, srovnání v čase - posuzujeme, jak se daný předmět kontroly vyvíjí ve sledovaném časovém období ve srovnání s minulým obdobím
C, srovnání v prostoru, kdy využíváme obdobné konkurenční jednotky
Žádné komentáře:
Okomentovat