(zahrnuje výkaz cash flow) – účelem je doplnit, rozpracovat a objasnit informace z rozvahy a z výkazu zisků a ztrát a informovat uživatele o obecných účetních a oceňovacích metodách použitých v účetnictví podniku. Výkaz cash flow je účetní výkaz, který podává přehled o příjmech a výdajích peněžních prostředků za provozní, investiční a finanční činnost za sledované období. V bankovních analýzách je výkaz cash flow využíván ro zjištění potřeby financování, nebo naopak jako zdroj splácení. Při sestavování oficiálního výkazu cash flow byla doposud používána nepřímá metoda, která byla zpřesněna zejména vymezením peněžních prostředků a ekvivalentů a oddělením pohledávek a závazků z provozní, investiční a finanční činosti. Přehled o peněžních tocích je dále možné využít při:
Krátkodobém i dlouhodobém plánování finančních hospodaření
Hodnocení investičních záměrů (projektů) a plánování investičních akcí
Hodnocení platební schopnosti účetní jednotky a řízení likvidity
Finanční analýze a hodnocení hospodaření účetní jednotky
Zjišťování tržní ceny účetní jednotky
Informace, které se týkají finančního stavu podniku, jsou předmětem zájmu mnoha subjektů přicházejících tak či onak do kontaktu s daným podnikem. Jsou to především:
- investoři
- manažeři
- obchodní partneři (zákazníci a dodavatelé)
- zaměstnanci
- banky a jiní věřitelé
- stát a jeho orgány
Žádné komentáře:
Okomentovat